Do 20 maja przedsiębiorcy opodatkowani podatkiem liniowym, skalą podatkową lub ryczałtem ewidencjonowanym muszą złożyć roczne rozliczenie składki zdrowotnej za 2024 r. Rozliczenie roczne trzeba przekazać w dokumencie za kwiecień 2025 r.

To już trzeci rok, kiedy przedsiębiorcy będą przekazywać do ZUS roczne rozliczenie składki na ubezpieczenie zdrowotne za miniony rok. Obowiązek ten dotyczy przedsiębiorców, którzy są opodatkowani na zasadach ogólnych, czyli podatkiem liniowym lub skalą podatkową albo ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Rozliczenie za 2024 rok trzeba przekazać do ZUS w dokumencie za kwiecień 2025 roku, najpóźniej do 20 maja. - Obowiązek przekazania bilansu rozliczającego składkę na ubezpieczenie zdrowotne za 2024 r. dotyczy nie tylko przedsiębiorców, którzy obecnie prowadzą firmę, lecz również osób, które w zeszłym roku zawiesiły lub zakończyły działalność, a podlegały ubezpieczeniu zdrowotnemu w 2024 r. choćby przez jeden dzień – informuje Beata Kopczyńska, regionalna rzeczniczka prasowa ZUS w województwie śląskim.

Roczne rozliczenie musi również sporządzić płatnik składek, który rozpoczął prowadzenie działalności od stycznia 2025 r. i opłaca podatek na zasadach ogólnych.

Osoby, które prowadzą jednoosobową działalność, roczne rozliczenie wypełniają w bloku XII na druku ZUS DRA. Przedsiębiorcy, którzy opłacają składki za inne osoby (np. za pracowników, zleceniobiorców), wypełniają blok III.F na druku ZUS RCA.

- Zanim przedsiębiorca prześle roczne podsumowanie, powinien sprawdzić, czy przekazał dokumenty rozliczeniowe za wszystkie miesiące roku kalendarzowego tj. od stycznia do grudnia 2024 r., gdy płaci podatek w formie ryczałtu, albo roku składkowego tj. od lutego 2024 r. do stycznia 2025 r. – jeśli opłaca podatek na zasadach ogólnych – tłumaczy rzeczniczka.

W pierwszej kolejności należy uzupełnić brakujące dokumenty, a dopiero potem złożyć rozliczenie roczne. Rozliczenie roczne składki zdrowotnej trzeba przekazać do ZUS w dokumencie za kwiecień 2025 r. do 20 maja.

Jeśli wynikiem rocznego rozliczenia składki zdrowotnej będzie nadpłata, a płatnik nie ma zaległości w opłacaniu składek ani nie pobierał nienależnych świadczeń z ubezpieczeń społecznych, to na swoim profilu na PUE/eZUS w dokumentach roboczych znajdzie  wniosek o zwrot nadpłaty (RZS-R).

Należy ten wniosek sprawdzić (np. uzupełnić rachunek bankowy, na który ma być dokonany zwrot spośród rachunków zapisanych na koncie płatnika w ZUS), podpisać i odesłać za pośrednictwem PUE/eZUS do 2 czerwca. Wówczas najpóźniej do 1 sierpnia ZUS przekaże nadpłatę na rachunek bankowy, który został wskazany we wniosku. Jeśli przedsiębiorca nie złoży wniosku o zwrot nadpłaty, ZUS rozliczy ją na koncie płatnika najpóźniej do końca tego roku.

Przedsiębiorca, który chce złożyć dokumenty korygujące wysokość składki zdrowotnej za ubiegły rok, może je przekazać najpóźniej do dnia, w którym złoży wniosek o zwrot nadpłaty, a jeśli nie składa takiego wniosku – do 1 lipca 2025 r.

Natomiast, gdy z rozliczenia składki zdrowotnej wychodzi niedopłata, należy uregulować różnicę w terminie płatności składki za kwiecień, czyli do 20 maja 2025 roku.

mówi Beata Kopczyńska